2022年度企业所得税汇算清缴正在举行中，关于企业所得税税前扣除凭据你理解吗？企业所得税税前扣除的凭据有哪些？应在什么工夫获得？获得分歧规的发票，该当怎样处置？明天，m6米乐梳理了一组相干热门问答，汇算清缴用得上，快来一同学习吧。
 

答：税前扣除凭据，是指企业在盘算企业所得税应征税所得额时，证明与获得支出有关的、公道的付出实践产生，并据以税前扣除的各种凭据。

答：税前扣除凭据依照泉源分为外部凭据和内部凭据。

外部凭据是指企业自制用于本钱、用度、丧失和其他付出核算的管帐原始凭据。外部凭据的填制和利用该当切合国度管帐执法、法例等相干划定。

内部凭据是指企业产生谋划运动和其他事变时，从其他单元、团体获得的用于证明其付出产生的凭据，包罗但不限于发票(包罗纸质发票和电子发票)、财务单子、完税凭据、收款凭据、支解单等。

答：企业应在然后度企业所得税法例定的汇算清缴期完毕前获得税前扣除凭据。

答：企业在补开、换开辟票、其他内部凭据历程中，因对方刊出、打消、依法被撤消业务执照、被税务构造认定为非正常户等特别缘故原由无法补开、换开辟票、其他内部凭据的，可凭以下材料证明付出真实性后，其付出容许税前扣除：

（一）无法补开、换开辟票、其他内部凭据缘故原由的证明材料（包罗工商刊出、机构打消、参加非正常谋划户、停业通告等证明材料）；（二）相干商业运动的条约大概协议；（三）接纳非现金方法付出的付款凭据；（四）货品运输的证明材料；（五）货品入库、出库外部凭据；（六）企业管帐核算记载以及其他材料。前款第一项至第三项为必备材料。

答：企业从境外购进货品大概劳务产生的付出，以对方开具的发票大概具有发票性子的收款凭据、相干税费交纳凭据作为税前扣除凭据。

答：企业获得擅自印制、伪造、变造、取消、开票方合法获得、虚开、填写不标准等不切合划定的发票(以下简称“分歧规发票”)，以及获得不切合国度执法、法例等相干划定的其他内部凭据(以下简称“分歧规其他内部凭据”)，不得作为税前扣除凭据。

企业该当获得而未获得发票、其他内部凭据大概获得分歧规发票、分歧规其他内部凭据的，若付出真实且已实践产生，该当在然后度汇算清缴期完毕前，要求对方补开、换开辟票、其他内部凭据。补开、换开后的发票、其他内部凭据切合划定的，可以作为税前扣除凭据。

答：汇算清缴期完毕后，税务构造发明企业该当获得而未获得发票、其他内部凭据大概获得分歧规发票、分歧规其他内部凭据而且见告企业的，企业该当自原告知之日起60日内补开、换开切合划定的发票、其他内部凭据。此中，因对方特别缘故原由无法补开、换开辟票、其他内部凭据的，企业该当依照本措施第十四条的划定，自原告知之日起60日内提供可以证明其付出真实性的相干材料。

答：由于一些缘故原由（如购销条约、工程项目纠纷等），企业在划定的限期内未能获得切合划定的发票、其他内部凭据大概获得分歧规发票、分歧规其他内部凭据，企业自动没有举行税前扣除的，待当前年度获得切合划定的发票、其他内部凭据后，响应付出可以追补至该付出产生年度扣除，追补扣除年限不得凌驾五年。此中，因对方刊出、打消、依法被撤消业务执照、被税务构造认定为非正常户等特别缘故原由无法补开、换开切合划定的发票、其他内部凭据的，企业在当前年度凭相干材料证明付出真实性后，响应付出也可以追补至该付出产生年度扣除，追补扣除年限不得凌驾五年。

答：企业在境内产生的付出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已操持税务注销的增值税征税人，其付出以发票（包罗依照划定由税务构造代开的发票）作为税前扣除凭据；对方为依法无需操持税务注销的单元大概从事小额零散谋划商业的团体，其付出以税务构造代开的发票大概收款凭据及外部凭据作为税前扣除凭据，收款凭据应载明收款单元称号、团体姓名及身份证号、付出项目、收款金额等相干信息。

小额零散谋划商业的判别尺度是团体从事应税项目谋划商业的贩卖额不凌驾增值税相干政策划定的起征点。税务总局对应税项目开具发票尚有划定的，以划定的发票大概单子作为税前扣除凭据。

答：企业租用（包罗企业作为单一承租方租用）办公、消费用房等资产产生的水、电、燃气、寒气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等用度，出租方作为应税项目开具发票的，企业以发票作为税前扣除凭据；出租方接纳分摊方法的，企业以出租方开具的其他内部凭据作为税前扣除凭据。

政策根据

《国度税务总局关于公布〈企业所得税税前扣除凭据办理措施〉的通告》（国度税务总局通告2018年第28号）